Hướng dẫn cách kiểm tra sổ sách kế toán, báo cáo trước khi lập BCTC chi tiết từng loại sổ, từng tài khoản, trung tâm đào tạo kế toán xin chia sẻ lên đây để các bạn cùng tham khảo:
>>>Xem thêm: Dịch vụ làm báo cáo tài chính cuối năm
1. Đầu năm mang kết chuyển lợi nhuận chưa phân phối:
+ Đầu năm kết chuyển lời nhuận chưa phân phối:
Đầu năm tài chính sở hữu khiến bút toán kết chuyển lợi nhuận chưa phân phối năm nay sang lợi nhuận chưa phân phối năm trước, ghi:
+ giả dụ TK 4212 có số dư mang (Lãi), ghi:
Nợ TK 4212 - Lợi nhuận chưa phân phối năm nay
với TK 4211 - Lợi nhuận chưa chế tạo năm trước.
+ nếu TK 4212 sở hữu số dư Nợ (Lỗ), ghi:
Nợ TK 4211 - Lợi nhuận chưa cung ứng năm trước
sở hữu TK 4212 - Lợi nhuận chưa cung ứng năm nay.
= > Kiểm tra lại xem bạn đã mở chi tiết cho TK 421 (gồm 4211,4212) để hoạch toán chưa?
- phải phải phân biệt lợi nhuận chưa sản xuất năm tài chính trước ấy mang năm hiện tại một bí quyết rạch ròi không để gom chung 421
- Thường phổ biến kế toán hay để gom 1 cục 421 khiến các số liệu lợi nhuận năm trước và nay cấn trừ lẫn nhau
- Việc phân khía cạnh 421 giúp bạn xác định được số lỗ năm này với năm kia để làm căn cứ chuyển lỗ sau này
- Đôi khi kế toán thường quên ko hoạch toán bút toán này
2. Kiểm tra có hoạch toán thuế môn bài và nộp gần như chưa:
Hoạch toán:
+ Thông tư 200 (Thay thể QĐ 15):
- Tính số thuế môn bài phải nộp : Nợ TK6425 / với TK 3338
- Nộp thuế môn bài bằng Tiền mặt: Nợ TK 3338 / với TK 1111
+ Quyết định 48:
- Tính số thuế môn bài phải nộp : Nợ TK6422 / có TK 3338
- Nộp thuế môn bài bằng Tiền mặt: Nợ TK 3338 / mang TK 1111
Mức vốn điều lệ để tính thuế thuế môn bài bắt buộc nộp:
Mức thuế bắt buộc đóng: Kê khai + nộp thuế môn bài
Bậc thuế môn bài Vốn đăng ký Mức thuế Môn bài cả năm
- Bậc 1: Trên 10 tỷ = 3.000.000
- Bậc 2: Từ 5 tỷ tới 10 tỷ = 2.000.000
- Bậc 3: Từ 2 tỷ đến dưới 5 tỷ = một.500.000
- Bậc 4: Dưới 2 tỷ = một.000.000
trường hợp giấy phép rơi vào 01/01 đến 30/06 thì phải đóng 100% đồng
nếu giấy phép rơi vào 01/07 tới 31/12 bạn được giảm 50% số tiền phải đóng=01/02
Nghĩa là:
+ nhà hàng thành lập trong khoảng thời gian từ ngày 01/01 đến ngày 30/6 thì cần nộp 100% mức thuế môn bài theo quy định ở bảng trên
+ siêu thị ra đời trong khoảng thời gian từ ngày 01/07 đến ngày 31/12 thì buộc phải nộp 50% mức thuế môn bài
Thuế môn bài cho những chi nhánh:
- những chi nhánh hạch toán phụ thuộc không mang vốn đăng ký: một.000.000đ
- những siêu thị thành viên hạch toán độc lập: 2.000.000 đ
Nộp thuế môn bài cho chi nhánh:
- Nếu DN với đơn vị trực thuộc (chi nhánh, liên hệ...) buôn bán ở cộng địa phương cấp tỉnh thì nộp Tờ khai thuế môn bài của các đơn vị trực thuộc ấy cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp tại trụ sở chính.
- Nếu với đơn vị trực thuộc ở khác địa phương cấp tỉnh nơi người nộp thuế mang trụ sở chính thì đơn vị trực thuộc thực hiện nộp Tờ khai thuế môn bài của đơn vị trực thuộc cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp đơn vị trực thuộc.
Thời hạn nộp tờ khai + tiền thuế môn bài:
- Người nộp thuế mới ra hoạt động marketing chậm nhất là ngày cuối cộng của tháng bắt đầu hoạt động SXKD.
- Người nộp thuế mới xây dựng thương hiệu cơ sở marketing nhưng chưa hoạt động SXKD thì buộc phải khai thuế môn bài trong thời hạn 30 (ba mươi) ngày, nói từ ngày nhận ĐKKD.
Lưu ý:
- Nếu DN đang hoạt động đã kê khai, nộp thuế môn bài thì chẳng hề nộp hồ sơ khai thuế môn bài cho các năm tiếp theo giả dụ ko thay đổi những khía cạnh làm cho thay đổi về mức thuế môn bài nên nộp.
- Nếu có mang sự thay đổi những chi tiết liên quan tới căn cứ tính thuế khiến thay đổi số thuế môn bài nên nộp của năm tiếp theo thì cần nộp hồ sơ khai thuế môn bài cho năm tiếp theo, thời hạn khai thuế chậm nhất là ngày 31/12 của năm có sự thay đổi.
Chi tiết: Cách kê khai thuế môn bài
3. Tiền mặt:
+ Tài khoản 1111 tiền mặt: Số dư nợ đầu kỳ sổ cái TK 1111 = Số dư nợ đầu kỳ TK 1111 trên bảng cân đối phát sinh = Số dư Nợ đầu kỳ Sổ Quỹ Tiền Mặt;
- Số Phát sinh nợ mang sổ mẫu TK 1111 = Số phát sinh Nợ có TK 1111 trên bảng cân đối phát sinh = Số phát sinh Nợ với Sổ Quỹ Tiền Mặt,
- Số dư nợ cuối kỳ sổ chiếc TK 1111 = Số dư cuối kỳ TK 1111 trên bảng cân đối phát sinh = Số dư Nợ cuối kỳ Sổ Quỹ Tiền Mặt
- Kiểm tra xem số dư trong ngày của tháng có bị âm quỹ, trường hợp âm quỹ nhập những nghiệp vụ Thu tiền lên trước, nghiệp vụ chi tiền hoạch toán sau
- ví như bị âm thì mua biện pháp xử lý: lập hợp đồng vay tiền, giây vay mượn để bổ sung vốn lưu động tạm thời: Nợ TK 111/ sở hữu TK 3388 hoặc theo các phương án đề xuất dưới đây
Xử lý tiền mặt âm:
+ 1 là khiến cho lại giấy phép buôn bán nâng cao vốn điều lệ= >hơi phức tạp do nên đi khiến thủ tục xin đổi giấy phép, phương pháp khiến cho này ăn chắc mặc bền
Nợ 111/ mang 411
+ Hai là toàn bộ các khoản chọn hàng hóa đều ghi nhận nợ treo ở tài khoản 331* lúc nào có tiền thì trả lại người mua
Nợ 152,153..627,641,642….,1331/ có 331*
Nợ 331/ có 111
+ Ba là khiến phiếu thu tiền mặt + hợp đồng vay mượn mang cá nhân lãi xuất 0%=> cách này chiếm tỉ lệ 99% kế toán hay dùng
Nợ 111/ với 3388
+ Bốn là xem như ai đó đầu tư tài trợ cho ko biếu không
Nợ 111/ sở hữu 711
= > bí quyết này ko ai dùng vì bị đánh thuế TNDN 20% giả dụ bạn muốn bị đuổi việc ngay tức thì làm cho kiểu này đảm bảo bạn được mời ra khỏi công ty nhanh chóng mà ko buộc phải bắt buộc xin phép nghỉ.
- có đa dạng kế toán khiến để tiền mặt bị âm, ghi nhớ tiền mặt không bao giờ được phép âm
4. Tiền gửi ngân hàng
+ Tài khoản 112 tiền gửi ngân hàng:
- Số dư nợ đầu kỳ sổ chiếc TK 112 = Số dư nợ đầu kỳ TK 112 trên bảng cân đối phát sinh = Số dư Nợ đầu kỳ Sổ tiền gửi ngân hàng = Số dư đầu kỳ của số phụ ngân hàng hoặc sao kê;
- Số Phát sinh nợ có sổ chiếc TK 112 = Số phát sinh Nợ mang TK 112 trên bảng cân đối phát sinh = Số phát sinh Nợ mang Sổ Tiền Gửi Ngân Hàng hoặc sao kê = Số phát sinh rút ra – nộp vào trên sổ phụ ngân hàng hoặc sao kê,
- Số dư nợ cuối kỳ sổ dòng TK 112 = Số dư cuối kỳ TK 112 trên bảng cân đối phát sinh = Số dư Nợ cuối kỳ Sổ Tiền Gửi Ngân Hàng hoặc sao kê = Số dư cuối kỳ ở Sổ Phụ Ngân Hàng hoặc sao kê
- Mỗi ngân hàng là 1 tài khoản chi tiết ví dụ: 1121 ngân hàng Agribank, 1122 ngân hàng á châu…..
- trường hợp mở tổng hợp thì buộc phải mang bảng theo dõi các đối tượng 112 là tài khoản tổng hợp, các đối tượng NH0001: ngân hàng Agribank, NH0002: ngân hàng á châu….
- In gần như sổ loại và sổ tiền gửi kiểm tra xem đã khớp nhau chưa, ở sổ tiền gửi thì số dư cuối kỳ phát sinh xem với bị âm ở ngày nào ko, trường hợp âm thì sắp xếp lại nghiệp vụ thu lên trước nghiệp vụ chi hoạch toán sau, hoặc có hoạch toán nhầm số liệu
Chứng từ ngân hàng: chú ý các ví như chuyển khoản cho hóa đơn > 20.000.000
- In sao kê toàn bộ 12 tháng kèm theo các chứng từ: Giấy báo Nợ, Giấy báo sở hữu của Ngân hàng
- Mỗi tháng là một tập kẹp lại của tháng nào ra tháng đấy đừng để lẫn lộn
- Ủy nhiệm chi thì phô tô để kẹp cùng hóa đơn > 20.000.000 hoặc chuyển khoản
- Kiểm tra sổ 112 với số phụ ngân hàng, số dư hàng tháng và số dư cuối năm khớp sở hữu số dư cuối năm trên sổ phụ Ngân hàng hay không? Đối chiếu kiểm tra kỹ hàng tháng của năm tài chính
- bắt buộc với toàn bộ sổ phụ theo từng tháng gồm có: sổ phụ, giấy báo (nợ, có), chứng từ đi kèm (giấy nộp tiền, ủy nhiệm chi, lệnh chi,…). mang sao kê hàng tháng và năm.
- Vừa cần mang sổ phụ file cứng và file mềm kết xuất từ Internet Banking. doanh nghiệp nào chưa đăng ký thì nên đăng ký, để kiểm tra cho dễ, không phải bắt buộc sắm đến sắm lui trong đống sổ phụ. Cả chính kế toán cũng dễ làm việc, và sau này sản xuất cho thuế. Thuế chủ yếu làm việc trên file trước, sau ấy nghi vấn hoặc phải xác thực cái gì thì họ mới mua bản gốc.
- nếu lỡ sở hữu thiếu chứng từ gì đó, thì cuối năm buộc phải kiểm tra lại để đi xin in lại bổ sung cho đủ, chỉ tốn thêm tiền phí, chứ tới lúc bị kiểm tra mới đi bổ sung thì mệt. Mấy dòng này ko có đáng, tháng nào xong tháng ấy luôn cho khỏe, đừng để bị hành vì các cái linh tinh không đáng này nhé.
Kiểm tra kỹ lại hoạch toán kế toán các nghiệp vụ thanh toán và chuyển tiền, vì trên sao kê ngân hàng ghi đôi ngẫu nhiên rõ ràng kế toán thường hoạch toán râu ông này cắm cằm bà kia
các quan tâm đối có hóa đơn đầu vào > 20.000.000
những giả dụ chuyển khoản giữa bên tìm và bên Bán như sau:
- Bên sắm Nộp thẳng tiền vào tài khoản bên Bán = Giấy nộp tiền => không hợp lệ
- Bên mua dùng Ủy nhiệm chi thanh toán sang tài khoản giám đốc hoặc cá nhân siêu thị bên Bán = > không hợp lệ
- Bên chọn sử dụng tài khoản giám đốc cty thanh toán sang tài khoản giám đốc hoặc cá nhân công ty bên Bán = > ko hợp lệ
- Bên sắm dùng tài khoản giám đốc cty thanh toán sang tài khoản doanh nghiệp bên Bán = > ko hợp lệ
- Bên chọn sử dụng Ủy nhiệm chi thanh toán từ tài khoản cty Bên chọn thanh toán sang tài khoản doanh nghiệp bên Bán = > Hơp lệ
5. Tài khoản 334 :
- Số dư nợ đầu kỳ sổ mẫu TK 334 = Số dư nợ đầu kỳ TK 334 trên bảng cân đối phát sinh,
- Tổng Phát sinh sở hữu trong kỳ = Tổng phát sinh thu nhập được ở Bảng lương trong kỳ (Lương tháng + Phụ cấp + tăng ca),
- Tổng phát sinh Nợ trong kỳ = Tổng đã thanh toán + những khoản giảm trừ ( bảo hiểm) + tạm ứng;
- Tổng Số dư với cuối kỳ = Tổng số dư có cuối kỳ ở bảng cân đối phát sinh
- Kiểm tra những bút toán hoạch toán tiền lương mang khớp có sổ sách không
- Chứng từ ký tá với toàn bộ
- với đăng ký mã số thuế TNCN để cuối năm khiến cho quyết toán hay ko, lương thời vụ dưới 03 tháng mỗi lần chi trả với giữ lại 10% hay ko
- các khoản phụ cấp mang khớp có những khoản phụ cấp trên bảng lương hay ko
- lúc nâng cao lương mang lập phụ lục hợp đồng và quyết định tăng lương hay ko
- phải phân biệt các khoản nào được miến thuế TNCN lúc quyết toán, khoản nào chị thuế TNCN: tiền cơm ko được vượt quá 680.000đ/tháng, áo quần lao động một năm ko vượt quá 5.000.000đ/người
Xem thêm: Cách tính thuế thu nhập cá nhân
Lương, thưởng:
+ Hợp đồng lao động+chứng minh thư phô tô
+ Bảng chấm công hàng tháng
+ Bảng lương đi kèm bảng chấm công tháng ấy
+ Phiếu chi thanh toán lương, hoặc chứng từ ngân hàng nếu công ty thanh toán bằng tiền gửi
+ đa số có ký tá đầy đủ
+ Đăng ký mã số thuế thu nhập cá nhân (danh sách nhân viên được đăng ký MSTTNCN
+ Hồ sơ của người lao động hầu hết thì càng phải chăng
+ Tờ khai: Quyết tóan thuế TNCN cuối năm
+Tờ khai thuế TNCN tháng quý ví như có phát sinh
+Các chứng từ nộp thuế TNCN giả dụ sở hữu
+ Về tiền ăn giữa ca: ví như ko vượt quá 680.000đ/tháng thì đều là giá tiền thông minh
- Căn cứ Thông tư số 123/2012/TT-BTC ngày 27/07/2012 của Bộ Tài chính hướng dẫn về thuế TNDN
- Căn cứ điểm 2e Điều 1 Thông tư số 62/2009/TT-BTC ngày 27/3/2009 của Bộ Tài Chính hướng dẫn về thuế TNCN:
“ Đối sở hữu khoản tiền ăn giữa ca: ngoại trừ vào thu nhập chịu thuế của người lao động nếu người dùng lao động trực tiếp tổ chức bữa ăn giữa ca cho người lao động.
ví như, đơn vị chi trả thu nhập ko trực tiếp tổ chức bữa ăn ca mà chi tiền ăn ca trực tiếp cho người lao động thì ngoài vào thu nhập chịu thuế của người lao động nếu mức chi thích hợp sở hữu hướng dẫn của Bộ Lao động Thương binh và Xã hội. ví như chi cao hơn mức hướng dẫn của Bộ Lao động Thương binh và Xã hội thì phần chi vượt mức buộc phải tính vào thu nhập chịu thuế của người lao động ”.
- Thông tư số 10/2012/TT-BLĐTBXH ngày 26/4/2012 của Bộ Lao động - Thương binh và Xã hội hướng dẫn thực hiện mức lương tối thiểu chung đối mang công ty trách nhiệm hữu hạn 1 thành viên do Nhà nước khiến cho chủ với, thì mức tiền ăn giữa ca áp dụng đối với người lao động trong những doanh nghiệp trách nhiệm hữu hạn 1 thành viên do Nhà nước làm chủ với được quy định. Từ ngày 01/05/2012, mức tiền chi cho bữa ăn giữa ca tính theo ngày làm cho việc thực tế trong tháng không vượt quá 680.000 đồng/tháng:
Chú ý:
- nếu ký hợp đồng dưới 03 tháng dính vào vòng luẩn quẩn của thuế TNCN để hạn chế chỉ có các lập bảng kê 23 để tạm không khấu trừ 10% của họ (điều kiện đã sở hữu MSTTNCN, và chỉ có thu nhập 1 nơi)
- Nhưng ký > 3 tháng lại rơi vào ma trận của BHXH
Căn cứ Tiết khoản i, Điểm một, Điều 25, Chương IV Thông tư 111/2013/TT-BTC ngày 15/8/2013 của Bộ Tài hướng dẫn thực hiện Luật Thuế thu nhập cá nhân, Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật thuế thu nhập cá nhân và Nghị định số 65/2013/NĐ-CP của Chính phủ quy định yếu tố một số điều của Luật Thuế thu nhập cá nhân và Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật thuế thu nhập cá nhân sở hữu hiệu lực từ 01/7/2013 quy định :“Các tổ chức, cá nhân trả tiền công, tiền thù lao, tiền chi khác cho cá nhân cư trú ko ký hợp đồng lao động (theo hướng dẫn tại điểm c, d, khoản 2, Điều 2 Thông tư này) hoặc ký hợp đồng lao động dưới ba (03) tháng với tổng mức trả thu nhập từ hai triệu (2.000.000) đồng/lần trở lên thì buộc phải khấu trừ thuế theo mức 10% trên thu nhập trước lúc trả cho cá nhân.”
+ một là mỗi lần chi trả trong tháng <=2.000.000 đồng
+ Hai là phân chia tỉ lệ số người tách khiến cho 2: tốp 01 khiến cho quý 01 và quý 03, tốp 02 làm cho quý 02 và quý 04 như vậy đảm bảo chi tiết dưới 03 tháng không phạm luật bảo hiểm, ko vi phạm luật thuế trường hợp đủ điềm kiện: mang MST, cá nhân chỉ làm cho một nơi duy nhất
+ Bảng cam kết 23 chỉ mang tác dụng tại thời điểm người lao động khiến việc cho siêu thị đã sở hữu MST ví dụ 1 trường hợp bị truy thu thếu TNCN như sau công nhân làm cho từ tháng 1/2013 tới tháng 3/2013 nhưng bắt buộc đến tháng 12/2013 kế toán mới đăng ký MST TNC cho họ thì sau này cơ quan thuế cũng truy thu 10% lúc thanh tra thuế tại doanh nghiệp
+ Bản cam kết 23 chỉ có tác dụng lá bùa chắn lúc cá nhân đó chỉ có thu nhập duy nhất 1 nơi
+ Kế toán chủ yếu lo làm cho công tác kế toán cho tốt buộc phải rẻ nhất hãy ký 6-12 tháng hoặc trên 03 tháng để sau này hạn chế huệ lụy truy thu thuế VAT, còn việc bảo hiểm là chuyện của bảo hiểm, hãy hoàn thành phải chăng công tác sổ sách mang thuế đi đã
+ Trong năm nếu cá nhân trong doanh nghiệp không phát sinh thuế TNCN do mức lương chưa đến mức buộc phải nộp thì kế toán vẫn bắt buộc quyết toán thuế TNCN cho họ có phổ biến kế toán tưởng ko phát sinh thuế TNCN cần ko làm cho quyết toán thuế TNCN năm.
Chi tiết: Cách tính thuế TNCN đối với hợp đồng thời vụ
6. Tài khoản 142, 242, 214:
Số tiền phân bổ tháng trên bảng phân bổ công cụ dụng cụ mang khớp sở hữu số phân bổ trên số loại tài khoản 142, 242, 214
- Kiểm tra xem có lập bảng phân bổ hàng tháng hay không?
- Số tiền phân bổ trên sổ sách sở hữu khớp sở hữu trên bảng phân bổ hay không? Khớp phát sinh trong kỳ = TK 142,242,214 , khớp số dư cuối kỳ TK 142,242 sở hữu giá trị còn lại nên phân bổ của bảng phân bổ 142,242
- Kiểm tra xem số năm phân bổ của công cụ dụng cụ sở hữu đúng với thời gian tối đa 36 tháng theo quy định về phân bổ giá trị công cụ dụng cụ, hay phân bổ thời gian dài hơn so mang quy định
- Đối có tài sản công cụ dụng cụ mang thông qua tài khoản 153 trung gian hay không? Hay đưa thẳng vào tài khoản 142,242
+ Hoach toán : theo chuẩn mực kế toán
- lúc mua: Nợ TK 153,1331/ có TK 111,112,331
- Kết chuyển sử dụng: Nợ TK 142,242/ sở hữu TK 153
- Phân bổ hàng kỳ: Nợ 627,641,642/ sở hữu 142,242
+ Hoach toán : sở hữu các kế toán thường làm tắt ko qua tài khoản 153 sở hữu lý do tìm về dùng luôn buộc phải ko nhập kho nên không đưa vào 153 về mặt nguyên lý kế toán ko ưa thích nhưng về mặt giá trị phân bổ bản chất vẫn là qua 142,242 nên người ta tìm về làm ngay bút toán tắt. việc hoạch toán như vậy làm cho người xem ko thể biết đâu là loại tiền chi đâu là tài sản chờ phân bổ
- khi mua: Nợ TK 142,242,1331/ sở hữu TK 111,112,331
- Phân bổ hàng kỳ: Nợ 627,641,642/ có 142,242
Lưu ý: với công cụ dụng cụ nhập kho thì cuối kỳ tài khoản 153 vẫn với số dư bình thường giống mang hàng tồn kho 152,156,155
- Việc phân bổ hàng tháng nên căn cứ vào bảng phân bổ:
Bảng phân bổ 142, 242, 214:
Các bạn có thể tải các mẫu 142, 242, 214 về tại đây :
Bảng phân bổ 142
Bảng phân bổ 242
Bảng phân bổ 214
Phân bổ công cụ dụng cụ, tài sản cố định cách 02:
- Phân bổ ccdc
- Phân bổ cp ngắn và dài hạn
- Khấu hao tài sản cố định
Tải mẫu về tại đây:
Bảng phân bổ 142 242 214 (2)
Phân bổ công cụ dụng cụ - tài sản cố định (142-242-214) 3 trong một
- Sức mạnh thần kỳ của hàm sumifs : tính tổng những ô trong vùng thỏa 1 hoặc phổ biến điều kiện cho trước.
- Cú pháp: =SUMIFS(sum_range, criteria_range1, criteria1, [criteria_range2, criteria2], …)
Tải mẫu về tại đây:
Bảng phân bổ 142 242 214 (3)
7 . Thuế đầu vào: 1331
+ Tài khoản 1331: số tiền phát sinh ở phụ lục PL 01-2_GTGT: BẢNG KÊ HOÁ ĐƠN, CHỨNG TỪ HÀNG HOÁ, DỊCH VỤ chọn VÀO,
- Số dư nợ đầu kỳ sổ dòng TK 1331 = Số dư nợ đầu kỳ TK 1331 trên bảng cân đối phát sinh = Thuế GTGT còn được khấu trừ kỳ trước chuyển sang [22];
- Số Phát sinh nợ sở hữu sổ chiếc TK 1331 = Số phát sinh Nợ có TK 1331 trên bảng cân đối phát sinh = Số phát sinh trên tờ khai phụ lục PL 01-2_GTGT: BẢNG KÊ HOÁ ĐƠN, CHỨNG TỪ HÀNG HOÁ, DỊCH VỤ tìm VÀO
- Kiểm tra số lượng hóa đơn đầu vào có khớp số lượng hóa đơn đầu vào đã kê khai trên phụ lục phụ lục PL 01-2_GTGT: BẢNG KÊ HOÁ ĐƠN, CHỨNG TỪ HÀNG HOÁ, DỊCH VỤ tậu VÀO , mang mất mát hay thiếu hụt tờ nào hay ko
- Kiểm tra nội dung kê khai thuế trên hóa đơn: tên công ty, địa chỉ, MST, tên hàng hóa, đơn vị tính, số lượng , đơn giá, thành tiền….trên hóa đơn với khớp có tờ khai = > các hóa đơn bị sai nên lập điều chỉnh sai sót trước lúc với quyết định thanh kiểm tra thuế về KHBS để điều chỉnh bổ sung 1 bí quyết kịp thời, tất nhiên biên bản giải trình sẵn giảm thiểu tình trạng sau này sai sót từ những năm trước đó hiện tại kiểm tra sẽ quên hết tất cả, tránh bị luống cuống, lo lắng lúc này đây chính là cẩm nang giải cứu của bạn
- Kiểm tra kỹ những hóa đơn > 20.000.000 của những năm từ 2013 về trước, sở hữu chứng từ thanh toán qua ngân hàng hay không: khi chuyển tiền trả khách hàng: Giấy báo Nợ + lúc chuyển khoản đi : Ủy nhiệm chi, ví như quá 06 tháng chưa khai báo thuế mà kế toán bỏ sót sau đấy lại kê khai trên tờ khai thuế = > thì buộc phải lập biên bản điều chỉnh KHBS điều chỉnh giảm số thuế được khấu trừ xuống, thanh toán với chậm quá 06 tháng: Hợp Đồng Kinh Tế/Mua Bán- quy định rõ điều khoản trả chậm để được khấu trừ thuế GTGT đầu vào của những năm 2013 về trước
- các tháng khai báo sai tất lúc so sách thì số dư TK 1331 cuối tháng mang thể lệch với chỉ tiêu [43] của tờ khai lúc này ko căn cứ tờ khai để kiểm tra đối chiếu mà căn cứ vào tờ khai điều chỉnh để khiến căn cứ đối chiếu số dư, sang tháng phát hiện sai sót nhớ điểu chỉnh chênh lệch vào chỉ tiêu [37] và [38] để điều chỉnh lại khi này sẽ khớp lại tờ khai bình thường
Chú ý:
1. những chú ý đối mang hóa đơn đầu vào > 20.000.000
những trường hợp chuyển khoản giữa bên chọn và bên Bán như sau:
- Bên sắm Nộp thẳng tiền vào tài khoản bên Bán = Giấy nộp tiền => ko hợp lệ
- Bên chọn sử dụng Ủy nhiệm chi thanh toán sang tài khoản giám đốc hoặc cá nhân công ty bên Bán = > không hợp lệ
- Bên chọn sử dụng tài khoản giám đốc cty thanh toán sang tài khoản giám đốc hoặc cá nhân siêu thị bên Bán = > ko hợp lệ
- Bên mua dùng tài khoản giám đốc cty thanh toán sang tài khoản nhà hàng bên Bán = > ko hợp lệ
- Bên mua dùng Ủy nhiệm chi thanh toán từ tài khoản cty Bên tìm thanh toán sang tài khoản doanh nghiệp bên Bán = > Hơp lệ
2. Chuẩn bị hóa đơn chứng từ như sau:
- Xuất hầu hết bảng kê ra 1 phai excel: copy phụ lục bảng kê tậu vào 1 sheet, bán ra 1 sheet để sau này khi cơ quan thuế đến sẽ đề nghị bản mềm này, giả dụ ko mang hoặc ko còn do mỗi lần nâng cấp HTKK bị mất dữ liệu ngồi nhập lại sẽ cực kỳ mất thời gian và công sức
- Lọc các hóa đơn nào > 20.000.000 ghi chú lại thanh toán chuyển khoản UNC chưa ngày tháng năm nào
- Kiểm tra lại đối chiếu lại và pho tô hoặc kẹp UNC vào các hóa đơn đầu ra vào những hóa đơn đầu vào > 20.000.000 , kiểm tra việc chuyển tiền cho khách với đúng hạn hợp đồng thanh toán , với đúng tài tài khoản của khách, kiểm tra hình thức thanh toán đã đúng chưa
- Kiểm tra từng hóa đơn với bảng kê của hai phụ lục ra và vào xem mang kê khai sai chổ nào: Tay trái cầm hóa đơn để bên trái, còn bên phải để bảng kê tay cần cầm viết chì dò mẫu nào sai nghi nghờ ghạch đánh đấu, loại nào ok chếch dấu “V” hoặc “–“ làm lần lượt 12 tháng.
+ những vấn đề sai sót sở hữu thể gặp:
- Hóa đơn sai tên công ty , shop, mã số thuế...việc sai với có khiến cho biên bản điều chỉnh ko, trường hợp sai thì kẹp biên bản điều chỉnh cộng hóa đơn bị sai, sai số tiền khai báo thuế hay tiền hàng mang khiến cho hồ sơ điều chỉnh KHBS hay chưa
- Lập thêm một bản word giải trình cho những sửa đổi như KHBS những đồ vật cảm thấy nghi ngờ sẽ bị truy hỏi.
Kiểm tra những hóa đơn có nội dung hàng hóa đầu vào hay mức giá đấy có dùng cho hoạt động cung ứng marketing hay không ( ví dụ : hóa đơn metro cả sếp chọn mua đồ của nhà thì kiểm tra nếu thấy khai báo thì làm cho KHBS điều chỉnh giảm và dòng bỏ tầm giá ấy ra lúc quyết toán thuế TNDN trước lúc cơ quan thuế vào kiểm tra bóc ra, bắt buộc thấp nhất cần khiến cho trước, cần hóa đơn nào nghi ngờ thì ngay lâp tức chiếc bỏ).
8 . Thuế Đầu ra:
+ Tài khoản 33311: số tiền phát sinh ở phụ lục PL 01-1_GTGT: BẢNG KÊ HOÁ ĐƠN, CHỨNG TỪ HÀNG HOÁ, DỊCH VỤ BÁN RA,
- Số dư có đầu kỳ sổ chiếc TK 33311 = Số dư mang đầu kỳ TK 33311 trên bảng cân đối phát sinh = Thuế GTGT bắt buộc nộp của tờ khai thuế = chỉ tiêu [40] trên tờ khai thuế; là số thuế phải nộp trong tháng kê khai
-Kiểm tra số lượng hóa đơn đầu ra có khớp số lượng hóa đơn đầu ra đã kê khai trên phụ lục phụ lục PL 01-1_GTGT: BẢNG KÊ HOÁ ĐƠN, CHỨNG TỪ HÀNG HOÁ, DỊCH VỤ BÁN RA, có mất mát hay thiếu hụt tờ nào hay không
-Kiểm tra nội dung kê khai thuế trên hóa đơn: tên nhà hàng, shop, MST, tên hàng hóa, đơn vị tính, số lượng , đơn giá, thành tiền….trên hóa đơn có khớp sở hữu tờ khai = > các hóa đơn bị sai buộc phải lập điều chỉnh sai sót trước lúc mang quyết định thanh kiểm tra thuế về KHBS để điều chỉnh bổ sung một bí quyết kịp thời, kèm theo biên bản giải trình sẵn tránh tình trạng sau này sai sót từ những năm trước đấy hiện tại kiểm tra sẽ quên hết toàn bộ, tránh bị luống cuống, lo lắng khi này đây chính là cẩm nang giải cứu của bạn
- nếu trong tháng phát sinh đầu ra > đầu vào => nộp thuế thì số dư cuối kỳ mang TK 33311 = chỉ tiêu [40] tờ khai thuế tháng đó
trường hợp còn được khấu trừ tức đầu ra < đầu vào = > thuế còn được khấu trừ kỳ sau chỉ tiêu [22] = số dư đầu kỳ Nợ TK 1331, số dư Cuối Kỳ Nợ 1331 = chỉ tiêu [43]
- Kiểm tra báo cáo sử dụng hóa đơn BC26 số lượng hóa đơn đầu ra đã sử dụng sở hữu khớp mang số lượng trên BC26, hóa đơn xóa bỏ mang khớp, những biên bản thu hồi, xóa bỏ xuất thay thế có toàn bộ
- Hàng kỳ có nộp báo có sử dụng hóa đơn gần như hay không, kiểm tra có lập thông báo phát hành hóa đơn toàn bộ thủ tục hay không? sở hữu thông báo phát hành hóa đơn trước 05 ngày mới sử dụng hay không?
- Kiểm tra những bút toán kết chuyển thuế GTGT được khấu trừ hàng tháng mang đúng ko quy luật chung như sau
+Kết chuyển VAT được khấu trừ:
giả dụ đầu kỳ 1331 + phát sinh 1331 > phát sinh 33311 => lấy phát sinh 33311
nếu đầu kỳ 1331 + phát sinh 1331 < phát sinh 33311 => lấy đầu kỳ 1331 + phát sinh 1331
=> nguyên tắc là loại nào sở hữu giá trị phải chăng hơn thì lấy giá trị nhỏ
- Về hóa đơn chứng từ : kiểm tra xem các thông tin trên hóa đơn mang chính xác, tên siêu thị, địa chỉ, mã số thuế, nội dung hàng hóa, số lượng, thành tiền, và thuế mang bị sai theo quy định tiêu dùng hóa đơn không
- ví như trong năm có phát sinh Dư Nợ TK 1331 và Dư có TK 33311 đừng lấy gì làm ngạc nhiên
ví dụ:
Tháng 9/2014 Đầu vào dư Nợ 1331 100 triệu , Dư mang 33311= 200 triệu => thuế được khấu trừ tháng này là: Nợ 33311/ sở hữu 1331= 100 triệu => Dư với TK 33311=100 triệu
Nhưng sang tháng 10/2014 Đầu vào dư Nợ 1331 100 triệu , Dư mang 33311= 50 triệu => thuế được khấu trừ tháng này là: Nợ 33311/ có 1331= 50 triệu => Dư Nợ TK 1331=50 triệu
- do vậy việc vừa với dư Nợ 1331 và vừa sở hữu Dư có 33311 phát sinh trong năm ko với gì ngạc nhiên cả
9. Hàng tồn kho:
+ Số dư đầu kỳ Nợ Sổ mẫu, CĐPS TK 152,155,156 = Tồn đầu kỳ 152,155,156 ở bảng kê nhập xuất tồn
+ Số Phát sinh Nợ Sổ dòng, CĐPS TK 152,155,156 = Nhập trong kỳ 152,155,156 ở bảng kê nhập xuất tồn
+ Số Phát sinh sở hữu Sổ cái, CĐPS TK 152,155,156 = Xuất trong kỳ 152,155,156 ở bảng kê nhập xuất tồn
+ Số dư cuối kỳ Nợ Sổ chiếc, CĐPS TK 152,155,156 = Tồn cuối kỳ 152,155,156 ở bảng kê nhập xuất tồn
- Kiểm tra các hóa đơn về hàng hóa, nguyên vật liệu đầu vào hóa đơn có lập gần như phiếu nhập kho, số lượng, thành tiền của phiếu nhập kho có khớp có hóa đơn ko.
- Kiểm tra với toàn bộ chứ ký tá đầy đủ giữa người giao người nhận hay không
- với lập bảng tổng hợp nhập xuất tồn hàng tháng hay không, với sổ thẻ kho chi tiết cho những hàng hóa hay không?
- Hàng hóa với bị âm kho hay không, mang xuất nhầm hoặc xuất những măt hàng không mang trong kho không?
Xử lý âm kho hoặc hàng xuất bán trước ngày hóa đơn xuất bán:
Chi tiết xem tại đây: Cách xử lý hàng tồn kho bị âm
10. Tài khoản 331 và 131:TK 131 và 331 là tài khoản lưỡng tính vừa sở hữu số dư bên nợ lại vừa mang số dư bên với
- TK 131 nên thu khách hàng:
TK 131 số dư NỢ lúc khách hàng mua tiền nhưng chưa thanh toán : Dư Nợ 131 = MS 131 trên BCĐKT thuộc khoản bắt buộc thu
TK 131 số dư mang khi người dùng ứng trước tiền hàng cho công ty (mình) những chưa lấy hàng phải để treo bên với = MS 313 trên BCĐKT thuộc khoản bắt buộc trả
- TK 331 nên trả người bán:
TK 331 số dư NỢ khi mình ứng trước tiền tìm hàng cho người bán : Dư Nợ 131 = MS 132 trên BCĐKT trả trước cho người bán thuộc khoản nên thu
TK 331 số dư có mình đi chọn hàng nợ bên bán treo bên có = MS 312 trên BCĐKT thuộc khoản phải trả
- ko được phép cấn trừ công nợ lúc phát sinh vừa là khách hàng hàng đồng thời cũng là người phân phối hàng hóa trên cùng một đối tượng các bạn, giả dụ cấn trừ công nợ thì phải với văn bản xác nhận của hai bên rồi mới được phép cấn trừ công nợ của nhau, cuối năm khiến cho cái giấy xác nhận công nợ đối chiếu giữa hai bên mẫu này nhà hàng nhà nước hay khiến cho còn tư nhân thì hay bỏ qua bước này
Thủ tục cấn trừ công nợ giữa hai đối tượng vừa là quý khách đồng thời cũng là người bán
+ Bảng đối chiếu công nợ
+ Biên bản thỏa thuận về việc cấn trừ công nợ với nhau
+ Hoạch toán: Nợ 331/ có TK 131* để cấn trừ công nợ lẫn nhau
- Cuối năm cần lập biên bản đối chiếu công nợ với những siêu thị tậu và Bán hàng có ký tá đóng đấu xác nhận của hai bên chiếc này đặc trưng quan trọng giả dụ doanh nghiệp nào sở hữu kiểm toán vào kiểm tra hồ sơ doanh nghiệp cần những siêu thị nào với kiểm toán ghé thăm họ thường cuối năm sẽ làm bảng đối chiếu công nợ Fax và gủi sang đóng dấu xác nhận rùi mới lên báo cáo tài chính ấy là tính thận trọng nhu yếu trong nghề nghiệp
- nếu trên bảng tổng hợp công nợ Tài khoản 131 và Tài khoản 331: vừa mang số dư Bên Nợ + số Dư Bên với mà khi nhìn lên bảng cân đối phát sinh lại chỉ sở hữu số dư một bên thì chứng tỏ kế toán đã ko hiểu tính chất lưỡng tính của hai tài khoản này nên mới để cấn trừ nhau
- lúc thanh tra thuế tại doanh nghiệp thường cán bộ thuế thường hay quan tâm Bên có TK 131 và Bên mang TK 331:
+ Bên với TK 131 cần xem tại sao chưa xuất hóa đơn ví dụ: nếu là nhà hàng xây dựng: đã nghiệm thu giai đoạn và khách đã thanh toán nhưng siêu thị vẫn chưa xuất hóa đơn, sẽ bị truy hồi tố lại thời điểm nghiệm thu để tính doanh thu và thuế GTGT, trường hợp là công trình tư nhân thì có thể nhờ họ ký lại biên bản nghiệm thu còn ví như là của công trình nhà nước thì vạn sự khó cứu vãn vì mỗi lần thanh toán công đoạn đều mang hồ sơ nghiệm thu và hồ sơ thanh toán qua kho bạc cần khó có thể sở hữu phương án xử lý phải chăng hơn được
+ Bên có TK 331: bạn cần nói sếp và siêu thị với phương án thanh toán chuyển khoản để được khấu trừ thuế
Chú ý:
- Trước năm 2014 hóa đơn thông thường hay hóa đơn VAT giả dụ có giá trị to hơn 20.000.000 thì bắt buộc chuyển khoản mới được khấu trừ ví như không chuyển khoản được thanh toán bằng tiền mặt thì vẫn là mức giá hợp lý
- Từ ngày 1/1/2014 hóa đơn thông thường hay hóa đơn VAT ví như sở hữu giá trị to hơn 20.000.000 thì cần chuyển khoản mới được khấu trừ và được tính vào tầm giá thông minh
( Theo Luật số 32/2013/QH13, NGHỊ ĐỊNH Số: 218/2013/NĐ-CP, THÔNG TƯ Số: 78/2014/TT-BTC )
- Hiến pháp: là cao nhất "cưỡng bức thực hiện" trong phạm vi cả nước. các VBPL khác không được trái với Hiến pháp hiện hành.
- Luật: Luật ko được trái sở hữu Hiến pháp.
- Nghị định (hướng dẫn luật, chính phủ ban hành)
- Thông tư (hướng dẫn nghị định, thuộc cấp bộ, bộ trưởng ký ban hành)
Chúc các bạn thành công!
>>> Có thể bạn quan tâm: Dịch vụ kế toán thuế trọn gói tại Hà Nội
0 nhận xét:
Đăng nhận xét