Sau một năm làm việc, cơ quan thuế thường tiến hành kiểm tra, do đó công tác kế toán cuối năm thường rất tất bật. Việc tiến hành thanh kiểm tra phải chuẩn bị hầu hết việc, bởi thế web kế toán xin chia sẻ mang khách hàng các công tác phải chuẩn bị lúc cơ quan thuế tiến hành kiểm tra hoặc lúc chúng ta chuẩn bị đóng tài liệu để lưu trữ vào cuối mỗi năm.
1/ Về báo cáo thuế
Kiểm tra lại xem những báo cáo thuế đã đúng, chuẩn chỉ chưa ? nếu chưa thì khiến cho báo cáo điều chỉnh, bổ sung. khi Thuế đã ra quyết định & công bố thanh tra, kiểm tra tại trụ sở NNT thì coi như số phận đã an bài. Vậy soát xét lại báo cáo thuế lần nữa.
một.1 với thuế GTGT : xếp đặt 12 tháng/năm & đối chiếu sổ 1331 của năm đó sở hữu số liệu trên tờ khai thuế. Chênh lệch ở đâu thì lập file word giải trình sẵn. khi Thuế xuống khiến việc còn biết mà giải trình, luống cuống, lo sợ…là quên béng thì Sếp lại gõ đầu cho. Kiểm tra những hóa đơn trên 20 triệu đã có đầy đủ điều kiện để đc khấu trừ thuế GTGT chưa? như UNC chuyển khoản? Biên Bản đối chiếu, bù trừ công nợ? Hợp Đồng Kinh Tế/Mua Bán- quy định rõ điều khoản trả chậm.(Làm file mềm excel kiểm tra.)
Ví dụ : sở hữu file mềm theo dõi TT qua NH, mang file excel kết xuất từ HTKK & trộn 12 tháng có nhau, sau đấy đặt mã cho từng nhà cung cấp sao cho mã NCC ở file theo dõi TT qua NH & mã NCC ở file khai thuế vừa kết xuất là trùng nhau, tiêu dùng subtotal & Vlookup để khiến nhanh.
1.2 mang tờ khai Quyết Toán Thuế TNDN : Kiểm tra Doanh Thu/Chi Phí trên Tờ Khai Thuế đã ổn có sổ sách chưa? Chênh lệch giữa LN kế toán có LN Thuế ở đâu cũng bắt buộc tự giải trình sẵn trên file word.
với thời gian thì soát xét lại các khoản tầm giá, tự khoanh vùng xem những tầm giá nào có khả năng bị dòng, rủi ro lớn nhất (là những khoản giá thành ko theo Luật Thuế, không được chấp nhận theo Luật Thuế…)1.3 có tờ khai QT Thuế TNCN : Kiểm tra xem số liệu trên bảng lương đã khớp sở hữu số liệu trên TK Thuế TNCN chưa (Phần Thu Nhập Chịu Thuế)? Danh sách, tên tuổi đã khớp giữa bảng lương sở hữu tên tuổi trên tờ khai QT Thuế TNCN chưa? Quan trọng nữa : Kiểm tra hợp đồng lao động xe đã toàn bộ chưa? Và những khoản thu nhập + phụ cấp trên bảng lương đã quy định cụ thể trong HDLD chưa? nếu chưa buộc phải làm phụ lục HDLD đưa hết vào trong HDLD các khoản lương, thưởng & phụ cấp rõ ràng nhé. Lương bao nhiêu đ/tháng? phụ cấp A bn đ/tháng? phụ cấp b đồng/tháng…phải cụ thể số tiền & cụ thể khoản phụ cấp, trợ cấp. Hoặc những khoản phụ cấp nên được quy định trong thỏa ước LD, QĐ của HDQT, HĐTV / các khoản phụ cấp miễn thuế TNCN, những khoản khoán chi cho NLĐ…
một.4 sở hữu Thuế GTGT NK (nếu có) : Kiểm tra hồ sơ NK, Tờ Khai Hải Quan, Lệnh Chuyển Tiền & Chứng từ nộp thuế GTGT NK, kê khai thuế GTGT = Biên Lai, Chứng từ nộp thuế GTGT NK (KO khai = TKHQ, ví như khai bằng TK HQ thì khiến cho thay thế bC Thuế nộp lại trước lúc Thuế xuống lv )
2/ Về sổ sách kế toán
Lấy bảng cân đối phát sinh tài khoản từng năm căn cứ vào đấy kiểm tra sổ sách xem đã in đủ sổ sách theo BCDPSTK chưa ?
có các sổ sở hữu khía cạnh đối tượng thì bắt buộc in yếu tố, ngoại trừ in sổ chiếc.
- Sổ yếu tố TK 112 : ví như với đa dạng TK ngân hàng mở nhiều NH khác nhau.
- Sổ yếu tố TK 131 / 331 : khía cạnh từng đối tượng buộc phải thu / cần trả
- Sổ yếu tố 138 / 338 : chi tiết từng đối tượng buộc phải thu / phải trả khác (nếu có)
- Sổ khía cạnh 141 : yếu tố từng đối tượng ứng cá nhân
- Sổ khía cạnh 154 : 1541/1542/1543… (nếu có)
- Sổ khía cạnh 333 : 33311 / 3334/3335/3338…
- ….
2.1 Kiểm tra kỹ những khoản nên thu, buộc phải trả trên sổ sách so với hóa đơn mua vào/bán ra. Số dư cuối năm, làm cho biên bản xác nhận công nợ.
2.2. Kiểm tra sổ 112 với số phụ ngân hàng, số dư cuối năm khớp có số dư cuối năm trên sổ phụ NH không? sở hữu thời gian thì đối chiếu từng tháng.
2.3 Kiểm tra sổ quỹ Tiền Mặt, giảm thiểu hiện tượng âm quỹ, cần với số dư cuối ngày trên sổ quỹ. nhiều DN cuối tháng dương quỹ nhưng trong tháng vẫn mang ngày âm quỹ : không có thu sao với chi ??? => phải điều chỉnh lại hoặc làm giấy vay, mượn tiền bổ sung VLĐ của DN (Cách khắc phục giảm thiểu âm quỹ-Thuế.)
2.4. khiến file mềm tự giải trình sẵn chênh lệch giữa doanh thu – giá vốn, của từng hóa đơn xuất ra. mẫu nào lỗ thì comment giải trình sẵn, chuẩn bị các giấy tờ để mang thể giải trình vì sao lỗ.
2.5 Đối chiếu sổ khía cạnh 333 với chứng từ nộp thuế mà công ty đang lưu giữ. Tự khiến cho file excel tổng hợp những khoản thuế đã nộp theo chứng từ. Bởi lúc QT Thuế, trên BB làm việc CQ Thuế sẽ tổng hợp quan hệ Nghĩa Vụ NSNN của công ty trên BBQT (Thuế lấy theo số họ lưu trên hệ thống QLT, ví như với sai lệch bạn y/c Thuế điều chỉnh sở hữu đk bạn cần xuất trình được chứng từ nộp thuế hầu hết do DN đang lưu.)
2.6 Kiểm tra sổ sách của các khoản giá tiền : TK đầu 6, đầu 8.
2.7 Kiểm tra nhập xuất tồn kho, in yếu tố NXT từng mặt hàng & với số dư cuối ngày của từng mặt hàng (giống in sổ quỹ) để CQ Thuế kiểm tra hiện tượng âm kho.(Không với nhập kho, lại sở hữu xuất kho=>????)
2.8. Kiểm tra sổ giá thành (nếu có) & cần mang sẵn bảng định mức đã đăng ký sở hữu CQ Thuế, không nộp bảng định mức tiêu hao NVL, CQ Thuế ấn định theo mức tiêu hao của NN quy định.
2.9. nếu mang phát sinh các khoản vay ngân hàng/ vay cá nhân thì kiểm tra sắp xếp đầy đủ KUNN từng lần theo phát sinh, kiểm tra những khoản lãi vay. Lập file excel tổng hợp giá tiền lãi vay ps từng tháng (cái này lấy từ sổ 635, trừ TH chi phí lãi vay đủ đk vốn hóa thì không nằm trên 635…)
2.10. Kiểm tra mức giá khấu hao tài sản / hồ sơ tài sản.
2.11.Kiểm tra hóa đơn xem hợp pháp chưa ? : Hóa đơn đầu vào đã đảm bảo đúng đủ các thông tin bắt nên có theo quy định TT 153/2010/TT-BTC chưa ? Tra cứu xem các hóa đơn đầu vào (nếu ko có thời gian nỗ lực tra cứu những hóa đơn trị giá trên 20 triệu) đã được bên bán đã khiến thông báo phát hành sd hóa đơn mang CQ Thuế chưa ? tình trạng NNT đang hoạt động hay tạm giới hạn, bỏ trốn, khóa MST….vào http ://tracuuhoadon.gdt.gov.vn/và http ://gdt.gov.vn/ để tra cứu nhé !
Làm báo cáo tài chính
0 nhận xét:
Đăng nhận xét